Экспатам на заметку: Иностранные топ-менеджеры в Украине и их зарубежные активы
Сoбствeнники укрaинскoгo бизнeсa и гoсудaрствeнныe oргaны всe чaщe приглaшaют нa рaбoту в Укрaину инoстрaнныx спeциaлистoв и рукoвoдитeлeй, кoтoрыe, пeрeeзжaя в Укрaину нa длитeльный срoк, пoлучaют стaтус рeзидeнтa Укрaины. В бoльшинствe случaeв у этиx сoтрудникoв зa грaницeй oстaются иx жильe, имущeствo, кoрпoрaтивныe прaвa, фoнды, дeнeжныe срeдствa в инoстрaнныx бaнкax и другиe aктивы
Принимaя прeдлoжeниe o рaбoтe в Укрaинe, стoит зaрaнee пoдумaть o свoeм имущeствe. Нeсмoтря нa нeкoтoрую либeрaлизaцию в сфeрe вaлютнoгo рeгулирoвaния Укрaины, нoрмы вaлютнoгo кoнтрoля всe жe oстaются дoстaтoчнo кoнсeрвaтивными и сущeствeннo oгрaничивaют сдeлки рeзидeнтoв Укрaины oтнoситeльнo зaрубeжныx aктивoв. Oсoбeннo этo кaсaeтся нынeшнeй ситуaции, кoгдa дeйствуют врeмeнныe вaлютныe oгрaничeния aктивax нужнo, в идeaлe, дo мoмeнтa пoлучeния стaтусa рeзидeнтa Укрaины, чтoбы после получения такого статуса не оказаться в ситуации нарушения каких-либо валютных правил или норм декларирования и не подвергаться риску применения штрафных санкций.
Денежные средства на счетах
В Украине работает правило, в соответствии с которым резиденты не могут держать деньги (или другие валютные ценности) на счетах в иностранных банковские металлы размещены в разных банках. Стоит также помнить, что лицензии выдаются НБУ сроком максимум на 1 год. То есть, оставляя денежные средства за рубежом, вам нужно будет получать такую лицензию каждый год до тех пор, пока эти средства остаются за рубежом или пока вы остаетесь резидентом Украины.
Ценные бумаги
С точки зрения валютного регулирования Украины ценные бумаги, как и денежные средства, попадают в категорию «валютные ценности». Поэтому, описанные выше правила распространяются также и на ценные бумаги. Однако, в отличие от денежных средств, с ценными бумагами на иностранных счетах будет все сложнее. В частности, иностранные ценные бумаги, выпущенные не в Украине, в большинстве случаев будут и дальше учитываться и оставаться на зарубежных счетах. Завести их полностью в Украину таким же образом, как и денежные средства, будет практически невозможно. Таким образом, если вы предпочтете продолжить свое владение ценными бумагами, вам может потребоваться получить лицензию НБУ и впоследствии обновлять ее каждый год. Если же вы решите продать этот актив, денежные средства, полученные от такой продажи, нужно будет получать в Украине на счет в украинском арендная плата, начисленные проценты. К тому же получение такого дохода напрямую на счета в Украине может потребовать внесения изменений в уже существующие документы и договоры, например договор аренды недвижимости, документы в системе Euroclear/Clearstream, документы по дивидендам, так как все они должны будут предъявляться в украинский банк, который будет зачислять средства на ваш счет в Украине.
Отдельный пласт вопросов возникнет, если вам нужно совершать платежи из Украины для содержания недвижимости или других активов — налоги, связанные с недвижимостью или дивидендами (если они должны платиться в другой стране), оплата за содержание недвижимости, оплата за услуги хранения ценных бумаг и прочее. Для проведения платежа украинскому банку потребуются договоры или другие документы, подтверждающие обязательство совершить платеж, в том числе и лицензия НБУ, если ее нужно было получить по законодательству Украины. Кроме того, в большинстве случаев все такие платежи должны совершаться в безналичной форме. Если же по местным правилам требуется что-то оплачивать за рубежом в наличной форме (например, путем внесения оплаты на месте или в кассу иностранного финансового учреждения), скорее всего придется этот порядок менять и вносить изменения в соответствующие договоры либо же структурировать оплату иным образом для того, чтобы соблюсти требования валютного регулирования Украины.
Финансовые обязательства
Наличие финансовых обязательств у иностранного сотрудника, оформленных до переезда в Украину, потребует особого внимания. Если обязательство иностранного сотрудника продолжит существовать после получения им статуса резидента, выполнение такого обязательства в большинстве случаев необходимо будет осуществлять из Украины. Подобно вопросам об оплате расходов из Украины, любые платежи на выполнение обязательств за рубежом также потребуют документации и обоснования для осуществления банком платежей со счета в Украине. Помимо этого, в зависимости от вида такого обязательства могут возникать иные сложности.
Например, если у вас есть кредитные обязательства перед иностранными банками или финансовыми учреждениями, может понадобиться зарегистрировать соответствующий кредитный договор в НБУ. Это будет необходимо с практической точки зрения для того, чтобы в дальнейшем выполнять платежные обязательства. Процесс такой регистрации может быть достаточно сложным, учитывая, что такой кредит был выдан до получения статуса резидента, в том числе потребует внесения изменений в кредитный договор для того, чтобы привести его в соответствии с требованиями валютного регулирования Украины.
Если же вы выдавали какое-либо финансовое поручительство либо предоставляли свое имущество в залог по обязательствам третьего лица, то с получением статуса резидента Украины, выполнение такого обязательства (если оно потребуется) будет существенно усложнено. В частности, для того, чтобы резидент выполнил свои обязательства по поручительству в пользу кредитора-нерезидента, может понадобится получить индивидуальную лицензию НБУ. Более того, как и в ситуации с инвестированием за рубеж, в данный момент из-за существующих валютных ограничений, даже получив такую лицензию, проведение платежей по ней будет ограничено 50 тысячами долларов в месяц. С заложенным имуществом и его реализацией для выполнения иностранных обязательств также могут возникнуть сложности. Нормы законодательства Украины требуют, чтобы денежные средства, полученные от продажи имущества (в том числе и в случае обращения взыскания на него) поступили в Украину на счет резидента. Соответственно, может возникнуть ситуация, в которой либо иностранный кредитор не получает эти средства, либо резидент, не получив денежную выручку в Украину, окажется под угрозой применения валютных санкций за нарушение правил валютного регулирования.
Готовь сани летом = вовремя структурируй активы и пассивы
Учитывая разнообразие активов, их условий и правил, существующих в каждой стране, где находится такой актив, ситуаций и вопросов, возникающих в связи с владением, содержанием и отчуждением активов физическим лицом, может быть множество. И этот спектр вопросов расширяется и дальше, если у физического лица кроме активов остаются еще и обязательства за рубежом.
Все эти активы и обязательства нужно рассматривать и регулировать отдельно, и желательно этот процесс хотя бы запустить до переезда в Украину. Если определенная часть вопросов может быть урегулирована без осложнений и после получения статуса резидента (например, некоторые вопросы с денежными средствами, которые можно решить в течение 2 лет после переезда), то в других ситуациях понадобится сделать определенные шаги заранее. С объективной точки зрения, у вас может быть больше возможностей и вариантов урегулировать вопросы с активами и обязательствами наиболее выгодным образом, пока у вас не «связаны руки» валютными ограничениями Украины. В противном случае, попав в поле валютного регулирования Украины, вы можете столкнуться с необходимостью получения лицензий НБУ на многие операции с зарубежными активами. А в более неблагоприятных ситуациях это может привести к невозможности получать или перечислять из Украины деньги или к штрафам за нарушение валютного регулирования. Соответственно, решение вопроса с активом или пассивом может занять больше времени, усилий и ресурсов, чем если бы подготовительная работа была проведена вовремя.